Obiettivi : - Fornire chiarimenti sul regime fiscale italiano applicabile agli psicologi con Partita IVA. - Approfondire aspetti specifici su fatturazione, gestione IVA e attivazione del VIES.
Punti Chiave
1. Clienti Target e Fatturazione
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Clienti target: Psicologi italiani con Partita IVA.
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Eccezioni iniziali: Possibile emettere fatture su codice fiscale in attesa dell’apertura della P.IVA (da modificare in seguito).
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Nota legale: Per esercitare la professione, è obbligatorio avere una Partita IVA in Italia.
2. Regimi Fiscali: Ordinario vs Forfettario
| Caratteristica | Regime Ordinario (Semplificato) | Regime Forfettario |
|---|---|---|
| Costi deducibili | Sì | No |
| IVA applicata ai pazienti | No (esente ex art. 10) | No |
| IVA su fornitori (Guidapsicologi) | Non detraibile | Non detraibile |
| Fatturato annuo | Nessun limite specifico | < 85.000 € |
| Tassazione | Su utile reale | 5% primi 5 anni, poi 15% |
| Calcolo reddito | Reddito = Ricavi - Costi | Ricavi - 22% forfettario |
3. Gestione dell’IVA
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Gli psicologi non applicano IVA ai pazienti (prestazioni sanitarie esenti).
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L’IVA sui fornitori è sempre un costo (non detraibile).
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Se si emette fattura con solo codice fiscale, l’IVA va applicata (non prestazione sanitaria).
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Reverse charge e autofattura: Solo per chi è iscritto al VIES e riceve fatture estere senza IVA.
4. VIES (VAT Information Exchange System)
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Funzione: Consente operazioni intracomunitarie senza IVA.
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Iscrizione al VIES: Facoltativa ma consigliata. Può essere fatta via SPID o commercialista.
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Obblighi: Autofattura con doppia registrazione (acquisti e vendite).
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Nota: Anche se iscritti al VIES, gli psicologi devono comunque pagare l’IVA (senza possibilità di detrazione).
5. Obiezioni Comuni dei Clienti
| Obiezione | Risposta/Chiarimento |
|---|---|
| "Sto pagando l’IVA due volte" | No, se la fattura include già IVA non serve l’autofattura. |
| "Non voglio pagare l’IVA" | È un costo inevitabile per gli psicologi, non detraibile. |
| "Non ho ancora la P.IVA" | Si può iniziare con codice fiscale, ma la P.IVA è obbligatoria se l’attività è abituale. |
Fatturazione da parte di Guidapsicologi & Obblighi degli Psicologi (per Regime Fiscale)
| Regime del Cliente Psicologo | Fatturazione da parte di Guidapsicologi | Comportamento Fiscale dello Psicologo |
|---|---|---|
| Forfettario NON iscritto al VIES | Fattura con IVA italiana (22%) intestata alla Partita IVA |
- L’IVA è un costo non detraibile - Inserisce la fattura nei costi (senza scorporo IVA) - Nessuna autofattura necessaria |
| Forfettario ISCRITTO al VIES | Fattura senza IVA (operazione intracomunitaria, art. 7-ter) | - Deve emettere autofattura con reverse charge - Deve registrarla sia come acquisto che come vendita - L’IVA è comunque un costo non detraibile |
| Ordinario NON iscritto al VIES | Fattura con IVA italiana (22%) intestata alla Partita IVA |
- Non può detrarre l’IVA (prestazioni sanitarie esenti) - Registra il documento come costo - Nessuna autofattura |
| Ordinario ISCRITTO al VIES | Fattura senza IVA (operazione intracomunitaria, art. 7-ter) | - Deve emettere autofattura con reverse charge - Deve registrarla in entrambi i registri - Non può detrarre l’IVA (vale per psicologi) |